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[PDF] Direttiva 2006/112/CE - Il sistema comune dell'Unione europea di imposta sul valore aggiunto - La direttiva rifonde e abroga la sesta direttiva relativa all'imposta sul valore aggiunto (IVA)

Testo consolidato: Direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d'imposta sul valore aggiunto (IVA) www.pianetafiscale.it/files/Legis/2025/DCEIVA.pdf - 2026-01-31

[PDF] In Gazzetta il nuovo Testo Unico IVA in vigore dal 2027

DLG-Decreto legislativo del 19 gennaio 2026, n. 10, recante: «Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore aggiunto». Pubblicato nel Supplemento ordinario n. 4/L alla Gazzetta Ufficiale, Serie Generale, n. 24 del 30 gennaio 2026. Le disposizioni del nuovo testo unico dell'IVA (TUIVA) si applicheranno a decorrere dal 1° gennaio 2027. www.pianetafiscale.it/files/Legis/2025/IVADLG10.pdf - 2026-01-31

[PDF] DD Transizione 4.0 - Proroga termini al 31 marzo 2026

DM-Decreto direttoriale del Ministero delle imprese e del made in Italy (MIMIT) del 28 gennaio 2026 - Transizione 4.0. Proroga termini modelli di completamento www.pianetafiscale.it/files/Legis/2025/DD_T40-P.pdf - 2026-01-30

[PDF] Transizione 4.0: pubblicato il Decreto del MIMIT con le nuove regole per il 2025. Il decreto disciplina il meccanismo di prenotazione e le modalità di invio delle comunicazioni per l'accesso al credito d'imposta per investimenti in beni strumentali materiali 4.0 effettuati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025, ovvero fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro il 31 dicembre 2025 sia stato versato un acconto pari ad almeno il 20% dell'investimento.

DM-Decreto direttoriale del Ministero delle imprese e del made in Italy (MIMIT) del 15 maggio 2025 - Credito d'imposta beni strumentali materiali 4.0. Nuovo modello di comunicazione per la prenotazione delle risorse - Testo consolidato, aggiornamento 16 giugno 2025 www.pianetafiscale.it/files/Legis/2025/DD_15525.pdf - 2026-01-30

[PDF] La guida che riporta le modalità con cui compilare la Dichiarazione relativa al divieto di cumulo dei crediti di imposta previsti nel piano Transizione 4.0 e nel piano Transizione 5.0 trasmessa dal GSE mediante PEC ai sensi dell'articolo 1, comma 2 del decreto-legge 21 novembre 2025, n. 175.

Opzione di scelta credito d'imposta Transizione 4.0 e 5.0. Guida alla compilazione della DSAN - Certificazione ex post www.pianetafiscale.it/files/Prassi/2025/GDSAN.pdf - 2026-01-30

[PDF] Crediti d'imposta - Credito d'imposta "Transizione 4.0" - Risposte alle domande più frequenti

Risposte alle domande più frequenti - Credito d'imposta "Transizione 4.0" - Risposte alle domande più frequenti prelevate il giorno 30 gennaio 2026 dal sito web dell'Agenzia delle entrate www.pianetafiscale.it/files/Prassi/2025/faq4.0.pdf - 2026-01-30

[PDF] Liberi professionisti. L'Inps ha aggiornato i criteri per il pagamento rateale degli oneri di ricongiunzione dei periodi assicurativi

CIR-Circolare INPS - Direzione Centrale Pensioni - (CIR) n. 5 del 28 gennaio 2026, con oggetto: RICONGIUNZIONE DEI PERIODI ASSICURATIVI AI FINI PREVIDENZIALI PER I LIBERI PROFESSIONISTI - Legge 5 marzo 1990, n. 45, art. 2, comma 3: rateizzazione dell'onere di ricongiunzione con applicazione di interesse annuo composto pari al tasso di variazione medio annuo dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati (FOI) - Domande presentate nel 2026: determinazione dei piani di ammortamento sulla base del tasso FOI accertato per il 2025 (+1,4%) e conseguente aggiornamento dei coefficienti di calcolo, in sostituzione delle tabelle allegate alla circolare INPS n. 24 del 28 gennaio 2025 - Nuove tabelle 2026: (i) Tabella I/2026 per l'ammontare della rata mensile costante posticipata (ammortamento al tasso annuo composto 1,4%) per piani da 2 a 120 mensilità; (ii) Tabella II/2026 dei coefficienti per la determinazione del debito residuo in caso di sospensione della rateazione prima dell'estinzione (tasso annuo 1,4%) - Istruzioni operative (Allegato 1): criteri di calcolo della rata (debito × coefficiente Tab. I/2026) e del debito residuo (rata × coefficiente Tab. II/2026 in funzione delle rate residue, determinate come differenza tra rate concesse e rate già corrisposte) - Ambito di applicazione: piani di rateizzazione relativi alle domande di ricongiunzione presentate nel 2026.l www.pianetafiscale.it/files/Prassi/2025/CirI5-26.pdf - 2026-01-29

[PDF] Scissione di associazione professionale e incasso dei crediti in STP: niente ritenuta d'acconto sui compensi "pregressi" | Obblighi informativi verso i sostituti e gestione delle ritenute indebitamente operate

RIS-Risposta ad interpello dell'Agenzia delle entrate n. 21 del 28 gennaio 2026, con oggetto: OPERAZIONI STRAORDINARIE - Operazioni straordinarie e trasformazioni concernenti società costituite per l'esercizio di attività professionali regolamentate nel sistema ordinistico (società tra professionisti-STP) - Scissione di associazione professionale con trasferimento crediti a STP (società di capitali) - Ritenute su compensi professionali fatturati dall'associazione e incassati dalla STP post-scissione - Coordinamento tra art. 177-bis TUIR, comma 4 (continuità e neutralità nel passaggio lavoro autonomo/impresa) e art. 25 D.P.R. n. 600/1973 (ritenuta sui redditi di lavoro autonomo) - Adempimenti conseguenti: comunicazione della STP e pagamento "lordo" di ritenute - Scomputo dall'IRES delle ritenute indebitamente operate - Art. 177-bis del DPR 22/12/1986, n. 917 - Art. 25 del DPR. 29/09/1973, n. 600 - Art. 10 della L. 12/11/2011, n. 183 www.pianetafiscale.it/files/Prassi/2025/RIS21_26.pdf - 2026-01-28

[PDF] Agevolazioni R&S: giurisprudenza a confronto - Rassegna giurisprudenziale ragionata delle Corti di Giustizia tributaria - 19/12/2025

TAX JUSTICE DGT UPDATE - Agevolazioni R&S: giurisprudenza a confronto (Dicembre 2025) - Nel documento sono analizzate diverse sentenze delle Corti di giustizia tributaria e della Cassazione sul tema delle agevolazioni R&S - Le tematiche emergenti dalla giurisprudenza di merito e di legittimità hanno ad oggetto in particolare le attività e le spese ammissibili, la documentazione richiesta, l'obbligatorietà del parere del MIMIT, l'utilizzo del Manuale di Frascati, nonché, da ultimo, il profilo sanzionatorio, profondamente rinnovato dalla recente riforma. www.pianetafiscale.it/files/Giuri/2025/UpV5_25.pdf - 2026-01-31

[PDF] Il diritto alla detrazione IVA di una società non può essere limitato sulla base di una presunzione automatica fondata sul mancato superamento del test di operatività

CAS-Corte di Cassazione, Sez. V, Sentenza n. 4157 del 18/02/2025 (Presidente: Bruschetta Ernestino Luigi, Relatore: La Rocca Giovanni) - IVA (Imposta sul valore aggiunto) - Diritto alla detrazione IVA - Rimborsi - Società di comodo - Diniego del diritto alla detrazione IVA - Qualità di soggetto passivo IVA secondo l'art. 9, par. 1, della dir. 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006 - Operazioni rilevanti ai fini del raggiungimento della soglia - Ricavi derivanti dalle attività patrimoniali - Diritto alla detrazione IVA - Necessità - Insussistenza - Esercizio effettivo di attività economica - Sufficienza - Fondamento - Art. 30 L. 23/12/1994 n. 724 www.pianetafiscale.it/files/Giuri/2025/C4157.pdf - 2026-01-26

[PDF] Società di comodo: disapplicazione dell'art. 30, comma 4-bis, L. 724/1994 per contrasto con il diritto UE

CAS-Corte di Cassazione, Sez. V, Ordinanza n. 33725 del 23/12/2025 (Presidente: Hmeljak Tania, Relatore: Succio Roberto) - IVA (Imposta sul valore aggiunto) - Società di comodo/non operative - Presunzione ex art. 30, comma 4-bis, L. 724/1994 - Onere della prova - Diritto alla detrazione IVA - Contrasto con artt. 9, par. 1, e 167 Direttiva 2006/112/CE - Neutralità e proporzionalità - Disapplicazione della norma interna - Art. 30 L. 23/12/1994 n. 724 - In tema di società di comodo/non operative, la presunzione di cui all'art. 30, comma 4-bis, L. n. 724/1994, ove utilizzata per fondare - ai fini IVA - la negazione del diritto alla detrazione dell'imposta assolta a monte (o per ribaltare automaticamente sul contribuente l'onere della prova), è incompatibile con il diritto unionale e deve essere disapplicata dal giudice nazionale, in quanto contraria agli artt. 9, par. 1, e 167 della direttiva 2006/112/CE, nonché ai principi di neutralità e proporzionalità, come interpretati dalla CGUE (7 marzo 2024, causa C-341/22) e già recepiti dalla giurisprudenza di legittimità (tra cui Cass. n. 22249/2024). www.pianetafiscale.it/files/Giuri/2025/C33725.pdf - 2026-01-26

[PDF] IMIS e pertinenze condominiali: anche il bene comune può essere pertinenza "plurima" al servizio delle unità esclusive

CG1-Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di TRENTO, Sezione I, sentenza 27 ottobre 2025, n. 338 (Giudice monocratico Demozzi Andrea), oggetto: IMIS (Imposta immobiliare semplice) - Esenzioni/agevolazioni - Pertinenze - Bene in comproprietà condominiale - Deposito biciclette - Pertinenzialità "plurima" - Destinazione durevole al servizio delle proprietà esclusive - Irrilevanza delle regole di versamento da parte dell'amministratore ai fini della qualificazione del bene - Annullamento dell'avviso - Art. 4, comma 5, L.P. Trento n. 14/2014. In tema di IMIS, è configurabile un rapporto di pertinenzialità anche quando il bene accessorio sia in comproprietà condominiale ed asservito in modo durevole al servizio di una pluralità di unità immobiliari in proprietà esclusiva, poiché l'asservimento reciproco del bene comune consente di ravvisare la volontà dei comproprietari di vincolarlo a favore delle rispettive proprietà; ne consegue l'illegittimità dell'accertamento che neghi in radice la pertinenzialità del locale condominiale destinato a deposito biciclette, restando peraltro irrilevanti - sul piano qualificatorio - le disposizioni che disciplinano unicamente le modalità di gestione/versamento dell'imposta in ambito condominiale. www.pianetafiscale.it/files/Giuri/2025/CG1338_25.pdf - 2025-12-23

[PDF] Il nuovo art. 36 D.Lgs. n. 546/1992 deve essere letto assieme alla nuova L. n. 212/2000: aspetti di riflessione

Il nuovo art. 36 D.Lgs. n. 546/1992 deve essere letto assieme alla nuova L. n. 212/2000: aspetti di riflessione - di Alvise Bullo e Elena De Campo www.pianetafiscale.it/files/Autori/2025/A2527298.pdf - 2025-12-22

[PDF] Vendite con obbligo o opzione di riacquisto (principio OIC 34 - Ricavi)

Vendite con obbligo o opzione di riacquisto (principio OIC 34 - Ricavi) - Marco Orlandi www.pianetafiscale.it/files/Autori/2025/A2527302.pdf - 2025-12-22

[PDF] Credito d'imposta solo esposto e mai utilizzato: la giurisprudenza di merito si allinea alla Cassazione sulle preclusioni all'utilizzo della cartella da controllo automatizzato

Credito d'imposta solo esposto e mai utilizzato: la giurisprudenza di merito si allinea alla Cassazione sulle preclusioni all'utilizzo della cartella da controllo automatizzato - di Eugenio Grimaldi www.pianetafiscale.it/files/Autori/2025/A2527309.pdf - 2025-12-22

[PDF] L'udienza a distanza (UaD) nel processo tributario su piattaforma Microsoft Teams: analisi del D.M. Mef 24 novembre 2025

L'udienza a distanza (UaD) nel processo tributario su piattaforma Microsoft Teams: analisi del D.M. Mef 24 novembre 2025 - di Enrico Molteni www.pianetafiscale.it/files/Autori/2025/A2526214.pdf - 2025-12-05